2023年地方財政收入整體穩步增長，土地出讓市場依舊低迷

21世紀經濟研究院 研究員 柳寧馨

今年1月以來，全國各省份陸續公布2023年地方財政账本，結合2023年前11個月的地方財政數據，可以發現經濟的恢復性增長帶動地方財政收入增長（見圖一）。

根據財政部公布數據，2023年前11個月，全國一般公共預算收入200131億元，同比增長7.9%。其中，稅收收入168420億元，同比增長10.2%；非稅收入31711億元，同比下降3%，其中，地方一般公共預算本級收入108439億元，同比增長8.7%。

21世紀經濟研究院梳理發現，截至2023年11月底，大多數省份實現了地方財政收入增長。已公布2023年前11個月財政收入的21個省份中，僅山西省一般公共預算收入爲負增長，吉林、青海、四川、新疆、貴州4個省份收入增長較快，增速超過15%。

除了財政收入走勢向好，大多數省份的收入結構也在優化，如稅收收入增長明顯，佔比持續提高。從三大主體稅種來看，大部分省份的增值稅收入增長明顯，這與上年留抵退稅的低基數有關，但不少省份企業所得稅、個人所得稅下降，體現企業盈利狀況仍有待改善，整體經濟的恢復性增長或仍需要更長的時間。

在地方普遍的財政收入增長之下，也有一些變化值得關注。例如，不少省份2023年政府性基金收入降幅走勢明顯，體現出各地受房地產行業下行影響，土地出讓市場低迷，這或對2024年的地方財政帶來了挑战和壓力。

多省份財政收入平穩增長

2023年底，中央經濟工作會議提出，積極的財政政策要適度加力、提質增效。

2023年，我國主要省份財政收入實現了穩增長。3個省份已公布2023年全年數據，2023年，甘肅一般公共預算收入增長10.6%，內蒙古自治區增長9.2%，湖南增長8.3%。

據21世紀經濟研究院不完全統計，2023年前11個月，已公布數據的21個省份中，20個省份實現一般公共預算收入正增長，其中吉林、青海、四川、新疆、貴州、重慶、天津、江蘇、湖北、甘肅收入增速分別爲25.9%、22.9%、17.6%、16.6%、15.7%、14.3%、12.3%、11.6%、11.4%、10.7%。

從主要經濟大省看，廣東尚未公布2023年前11個月的財政收入數據，但前10個月收入爲11603.62億元，增長5.25%，體量仍然領先其他省份。

2023年前11個月，江蘇一般公共預算收入完成9444億元，增長11.6%。其中，稅收收入完成7537億元，增長18.9%，全省稅收佔比爲79.8%，收入結構繼續優化。同期，浙江一般公共預算收入8363億元，增長6.7%，其中，稅收收入增長7.3%，稅收收入佔一般公共預算收入的比重爲82.3%。

中部省份2023年的財政收入也穩中有進，山西是唯一收入負增長的省份。2023年前11個月，安徽一般公共預算收入爲3639億元，增速8.5%；湖北一般公共預算收入爲33657億元，增速爲11.4%；山西全省一般公共預算收入完成3151億元，比上年下降1.4%。湖南已公布2023年全年的財稅數據，2023年，湖南全省完成地方一般公共預算收入3360.3億元，增長8.3%。

從四個直轄市情況看，2023年前11個月，北京全市一般公共預算收入累計完成5819億元，增長9.2%；上海全市一般公共預算收入完成7860億元，增長10.6%；重慶市一般公共預算收入完成2100億元，增長14.3%；天津全市一般公共預算收入1909億元，增長12.3%。

從收入結構看，主要省份稅收收入增長明顯，尤其是增值稅在上年低基數上較快增長，這是由於上年同期實施大規模留抵退稅，帶來了較低基數。

2023年前11個月，山東全省一般公共預算收入6977億元，比上年同期增長5.3%。其中，稅收收入4860億元，增長8.7%。同期，山東增值稅收入1848億元，增長43.2%，同期，湖南增值稅增長59.6%，有效帶動地方收入增長。

21世紀經濟研究院分析認爲，雖然大部分省份財政收入增長，但仍有一些隱患和壓力。分稅種看，不少省份企業所得稅、個人所得稅下降，企業利潤修復仍待好轉，也體現經濟復蘇壓力仍在。

例如，北京2023年前11個月企業所得稅完成1377.7億元，下降0.8%，當地財政局分析認爲，主要是受部分企業2022年年度經營利潤下降、匯算清繳企業所得稅收入減少影響，而同期北京個人所得稅完成707.3億元，下降1.0%，增幅較低主要是貫徹落實3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人等專項附加扣除標准提升政策，個稅匯算清繳退稅規模同比增加。

21世紀經濟研究院梳理發現，主要省份在財政支出方面體現強支出特徵，尤其加大教育、科學技術、社會保障和就業等民生支出，在交通運輸等基建領域支出穩中有降。

從長三角重點省市看，2023年前11個月，江蘇省一般公共預算支出完成12983億元，增長1.9%，其中，農林水支出、科學技術支出、社會保障和就業支出增長分別爲13.8%、9.0%、7.1%；浙江省一般公共預算支出10739.98億元，增長2.4%，教育支出增長8.2%、科學技術支出增長7.4%；上海全市一般公共預算支出完成8428.6億元，比2022年同期增長5.8%，節能環保、科學技術、教育、社會保障和就業等重點支出優先保障。

經濟略微欠發達地區的公共預算支出繼續增長。例如，2023年，甘肅全省一般公共預算支出4518.5億元，增長6.1%，教育、社保等11類民生支出3569.5億元，佔一般公共預算支出的比重爲79%，其中，科學技術支出61.1億元，增長28%；社會保障和就業支出722.1億元，增長12.6%。

土地出讓市場仍舊低迷

2024年，正是分稅制改革30周年，我國也在謀劃新一輪財稅體制改革，適應經濟社會發展的新變化。

自分稅制改革後，我國地方政府的財權、財力不斷上收，土地財政應運而生，也成爲地方政府財力的主要支撐。2023年來，房地產行業持續下行， 地方政府與土地和房地產相關稅收收入下降明顯，與土地使用權出讓相關的政府性基金收入降幅明顯。

從全國情況看，2023年前11個月，全國土地和房地產相關稅收中，城鎮土地使用稅2028億元，同比下降0.4%；土地增值稅4979億元，同比下降15.1%。同期，全國政府性基金預算收入51884億元，同比下降13.8%，其中，地方政府性基金預算本級收入48179億元，同比下降14.4%，這之中，國有土地使用權出讓收入42031億元，同比下降17.9%。

政府性基金是財政“第二本账”，地方政府各自的財政數據陸續公布，體現地方政府土地出讓收入下降趨勢明顯，但出現一些區域“冷熱不均”現象。21世紀經濟研究院梳理發現，陝西、甘肅、重慶、遼寧、黑龍江等省份全省政府性基金預算收入下降明顯，但內蒙古、天津、吉林等省份迎來了政府性基金收入的增長。

2023年前11個月，陝西全省政府性基金預算收入完成1519.7億元，下降6.5%。其中，國有土地使用權出讓收入完成1352.7億元。同期，在甘肅全省政府性基金收入中，國有土地使用權出讓收入139.7億元，下降21.3%。

遼寧和重慶同樣面臨政府性基金收入減少的問題，2023年1-11月，遼寧全省政府性基金預算收入完成394.3億元，下降7.8%，同期，重慶全市政府性基金預算收入完成1190.7億元，下降10%，其中：國有土地使用權出讓收入完成1063.5億元，下降10.5%。

而受房地產市場下行等因素影響，2023年黑龍江全省政府性基金預算收入擬由年初預算174.4億元調整爲150.4億元，同比下降1.7%左右，較年初預算淨短收24億元。

不過，也有部分省份通過財源建設，加大資產盤活力度，實現了政府性基金收入的增長。

2023年前11個月，內蒙古自治區全區政府性基金預算收入380.9億元，比上年增加40.3億元，增長11.8%，與此同時，全區政府性基金預算支出同比增長46.4%。

天津更是實現了政府性基金收入的快速增長。2023年前11個月，天津市政府性基金收入517.9億元，比去年同期增長44.4%。同期，吉林全省政府性基金預算收入440.5億元，同比增長41%。其中，國有土地使用權出讓收入371億元，同比增長45.1%。

吉林是中國重要的工業基地和商品糧生產基地。受經濟下行影響，2022年吉林一般公共預算收入同比下降25.6%，增速全國墊底，加上賣地收入大降，2022年吉林政府性基金收入同比下降61%。因此，2023年的政府性基金收入增長有上年低基數的原因。

21世紀經濟研究院認爲，土地出讓收入銳減是地方政府2023年账本上一個需要着重注意的問題，雖然部分省份出現了政府性基金收入的增長，這主要與此前疫情影響的低基數有關，因此要更理性地看待當前的財政收支。當前賣地收入仍在收縮階段，地方可用財力下降，2024年財政部將進一步深化稅制改革，繼續完善中央與地方財權、財力、事權相關的基礎制度。

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