證監會公布39家暫停發債企業名單，7家因中介機構被罰中止，波及31家券商債承

財聯社9月14日訊（記者 高豔雲）近日，證監會公布公开發行公司（企業）債申請企業情況。截至9月5日，36家中止審查，3家終止審查；其中，發行人申請中止審查有29家，發行人申請終止審查有3家，後者均爲發行人申請終止審查，中介機構涉及處罰，依規中止審查有7家。

依規中止審查的7家企業一個共同特徵，即會計所均涉天職國際會計所，天職國際會計所於今年8月被證監會暫停從事證券服務業務6個月。

31家券商的發債業務受到影響，排名居前5家券商依次是中信證券（13單）、中信建投（13單）、國泰君安（11單）、平安證券（7單）、海通證券（7單）。

去年以來，已有6家會計所被暫停業務，包括上述天職國際會計所、大華所、德勤北京分所、亞太所、和信所以及普華永道。監管對普華永道的調查結果於9月13日落地，證監會沒收期間全部業務收入2774萬元，並處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元；財政部則對普華永道給予警告、暫停業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

會計所被暫停業務的風險被企業及監管所高度關注，各方積極應對，預防企業受到上述風險的波及。證監會也在對普華永道的處罰中提到，要罰一勸百，希望廣大中介機構引以爲戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規定的義務要求，

7家發債因中介機構被罰中止

“中介機構涉及處罰，依規中止審查”的項目均涉天職國際會計所，具體爲：

蘇州恆泰控股集團有限公司的公司（企業）債，會計所爲天職國際會計所；

中國電建集團租賃有限公司的公司（企業）債，會計所爲天職國際會計所；

中國華電科工集團有限公司的公司（企業）債，會計所爲天職國際會計所；

北京中關村科技創業金融服務集團有限公司 的公司（企業）債，會計所爲信永中和會計所、天職國際會計所；

北京住總集團有限責任公司的公司（企業）債，會計所爲天職國際會計所、致同會計所；

北京住總集團有限責任公司的公司（企業）債，會計所爲天職國際會計所、致同會計所；

重慶水務集團股份有限公司的公司（企業）債，會計所爲大信會計所、天職國際會計所。

39家終止或中止發債項目波及到31家券商，其中，中信證券與中信建投受波及項目最多，有13單；其次是國泰君安，有11單；有7單的是平安證券、海通證券，有6單的是中金公司、華泰聯合，有4單的是中德證券、中銀證券，有3單的是招商證券、廣發證券，有2單的是渤海證券、光大證券、申萬宏源證券、國金證券、銀河證券，有1單的是華西證券、西南證券、東興證券、开源證券、世紀證券、華創證券、國信證券、東方證券、湘財證券、國开證券、東吳證券、華福證券、匯豐前海證券、華融證券、華英證券。

6家會計所被暫停業務

去年以來，多家會計所收到“資格罰”。

9月13日，證監會與財政部對普華永道協同罰沒共計4.41億元，普華永道被財政部採取警告、暫停業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；4名籤字注冊會計師被給予吊銷注冊會計師證書的處罰，7名參與編制恆大地產合並財務報表的注冊會計師，被給予警告或罰款的行政處罰。

8月16日，證監會披露罰單，天職國際會計所被責令改正，給予警告，沒收業務收入367.92萬元，處以2339.62萬元罰款，並處暫停從事證券服務業務6個月。

天職國際存在以下違法事實，一是在奇信股份年報審計中未勤勉盡責，制作、出具的審計報告存在虛假記載；二是天職國際僞造、篡改、毀損審計工作底稿。

5月14日，江蘇證監局披露罰單顯示，責令大華所改正，沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，並暫停從事證券服務業務6個月；對相關責任人及籤字注冊會計師的罰單如下，範榮給予警告，並處以150萬元罰款；對顏利勝給予警告，並處以80萬元罰款；對胡志剛給予警告，並處以40萬元罰款。綜合以上，罰沒金額合計4402.08萬元。

江蘇證監局認爲，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內控測試程序存在重大缺陷、未採取恰當審計措施應對舞弊風險、實質性程序存在重大缺陷，違反相關執業准則的規定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載。

去年3月，財政部暫停德勤北京分所經營業務3個月，沒收德勤北京分所違法所得並處罰款總額2.12億元；

去年7月，財政部分別暫停亞太所、和信所經營業務3個月、2個月。

此外，近日有傳聞稱，因卷入恆大財務造假事件，監管對普華永道的調查結果即將落地，普華永道或將面臨處罰最多5億元，暫停其內地業務6個月。目前，上述傳聞尚未獲得證實。

公司及監管“打預防針”

會計所被暫停業務後，企業受影響較大，爲此近日多家公司爲應聘會計所“打預防針”。

8月8日湖南招標網公布一則有關在審IPO湖南兵器公开招標會計事務所的公告，其中要求，到自招標公告發布之日起1年內，投標人不會受到證監會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業務資格。需要投標人提供承諾函，內容應包括“若發生前述情形，按照屆時招標人已支付費用的2倍進行賠償”。屆時，該企業審計機構顯示爲天職國際會計所，在公开招標的一周後，天職國際會計所的罰單也隨之而來。

在天職國際會計所被罰後，8月20日，在審IPO廣州銀行公布了有關選聘外部審計機構採購項目邀請的招標公告，並邀請立信會計師事務所、天健會計師事務所、信永中和會計師事務所、大信會計師事務所、蘇亞金誠會計師事務所參與投標。根據要求，將採購3家會計事務所，1家爲主選供應商、2家爲備選供應商。如中標事務所受到監管處罰導致存在影響資質條件等特殊情況，則自動選用備選事務所，按評標分數高低的順序依次遞補。

爲了避免更換中介機構引發狀況，監管也對擬上市公司等提出要求。

8月下旬，北交所向業內下發《發行上市審核動態2024年第2期(總第10期)》。北交所指出，依據相關規定，在審期間出現“發行人的保薦機構以及律師事務所、會計師事務所等證券服務機構被中國證監會依法採取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管、接管等措施，或者被證券交易所、國務院批准的其他全國性證券交易場所採取一定期限內不接受其出具的相關文件的紀律處分，尚未解除”的，北交所將中止發行上市審核。發行人根據規定需要更換保薦機構或者證券服務機構的，應注意更換程序、復核要求、專項說明及承諾函要求等三大事項。

（財聯社記者 高豔雲）

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