監管重拳出擊，IPO欺詐的思爾芯被上交所“拉黑”五年

圖片來源：視覺中國

6月11日，上交所官網發布關於對上海思爾芯技術股份有限公司（以下簡稱“思爾芯”）及相關責任人予以紀律處分的決定，這也是繼年初證監會對思爾芯申請科創板首發上市過程中欺詐發行違法行爲作出行政處罰後的又一次處罰。

思爾芯於2021年8月提交科創板首發上市申請。作爲首發信息披露質量抽查企業，證監會於2021年12月對其實施現場檢查，發現公司涉嫌存在虛增收入等違法違規事項。2022年7月，思爾芯撤回發行上市申請。證監會對其涉嫌欺詐發行行爲進行了立案調查和審理。

資料顯示，思爾芯成立於2004年1月，自成立以來專注於集成電路EDA領域，業務聚焦於數字芯片的前端驗證，爲國內外客戶提供原型驗證系統和驗證雲服務等解決方案。此次IPO，思爾芯擬融資金額爲10億元，保薦機構爲中金公司，會計所和律所分別爲立信會計師事務所和上海市通力律師事務所。

招股書顯示，2020年，思爾芯的營業收入和淨利潤分別爲1.33億元、1010.72萬元，然而該數據卻是其通過虛構銷售交易和提前確認收入來虛增營業收入以及少計期間費用實現的。

經查，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其《招股說明書》第六節“業務與技術”、第八節“財務會計信息與管理層分析”涉及財務數據存在虛假記載，2020年虛增營業收入合計1536.72萬元，佔當年度營業收入的11.55%，虛增利潤總額合計1246.17萬元，佔當年度利潤總額的118.48%。

具體而言，思爾芯主要通過虛構銷售交易和提前確認收入虛增營業收入。2020年，思爾芯通過虛構銷售交易的方式虛增營業收入812.17萬元，對應虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認收入的方式虛增營業收入724.55萬元，對應虛增利潤總額433.35萬元。此外，2020年，思爾芯少計提利息費用30.04萬元，對應虛增利潤總額30.04萬元。

對此，思爾芯方面提出異議稱，公司未欺詐發行。思爾芯選擇的上市標准爲“預計市值不低於人民幣10億元，最近一年淨利潤爲正且營業收入不低於人民幣1億元”，利潤總額並非其上市的指標要求。另外，公司沒有欺詐發行的主觀故意和動機，且積極配合調查。給予紀律處分會導致其信譽受損，影響組織結構的穩定性。

6月11日，上交所在《紀律處分決定書》中表示，對於思爾芯及有關責任人提出的申辯理由，經審核後認爲不能成立，不予採納。上交所認爲，思爾芯通過虛構銷售交易、提前確認收入等方式，虛增營業收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經中國證監會《行政處罰決定書》認定和查實，違規事實清楚，影響惡劣。

鑑於上述違規事實和情節，上交所對思爾芯予以5年內不接受發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分；對黃學良、ToshioNakama、林鎧鵬、熊世坤、黎雄應、楊錄予以公开認定3年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分；對黃學良予以1年內不接受其控制的其他發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分。同時，上述紀律處分，上交所將通報證監會，並記入證監會誠信檔案數據庫。

對於思爾芯發行申報階段報送虛假財務數據，今年初證監會已开出罰單，罰款總額達1650萬元。而該案也是新《證券法》實施以來，發行人在提交申報材料後、未獲注冊前，證監會查辦的首例欺詐發行案件。

2月9日，證監會依法決定，對思爾芯處以400萬元罰款；對時任思爾芯董事長黃學良，時任思爾芯董事、首席執行官、總經理Toshio Nakama分別處以300萬元罰款；對時任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時任思爾芯董事、資深副總裁、董事會祕書熊世坤分別處以200萬元罰款；對時任思爾芯首席財務官黎雄應處以150萬元罰款；對時任思爾芯監事會主席楊錄處以100萬元罰款。

IPO帶病闖關卻想一查就撤和一走了之？顯然“絕無可能”，今年1月，證監會綜合業務司主要負責人周小舟在證監會舉辦的新聞發布會上公开表示，實行注冊制，絕不是放任不管、一放了之，而是從事前事中事後全鏈條各環節加強監管執法，管得更嚴，管得更准。同時，我們堅持“零容忍”打擊欺詐發行、財務造假等嚴重違法違規行爲，推進構建行政處罰、民事賠償、刑事追責立體化懲戒約束體系，保護投資者合法權益。推動建立中國特色證券集體訴訟制度並逐步常態化，完善證券期貨行政執法當事人承諾、先行賠付、欺詐發行責令回購等制度並推動相關案例落地，形成示範效應。

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